根据《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定,澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】审计局(以下简称县审计局)对澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】财政2018年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计,主要审计了县财政局组织县本级预算执行情况、县农业农村局2018年度预算执行情况、重大政策跟踪审计等,并对相关部门和单位进行了延伸审计。
2018年,在县委、县政府的领导下,在县人大的监督指导下,县财政紧紧围绕县委、县政府决策部署,积极组织财政收入,深入推进财税体制改革,切实加强财政资金监管;积极向上级争取资金,严格控制支出,基本保证了机构的正常运转和重点项目的支出需要;继续实施积极的财政政策,进一步深化落实“减税降费”,扎实做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项工作,为全县经济社会发展提供了有力的支撑和保障。
---财政收入稳步增长。采取有效措施,加大税收征管力度,切实做到依法征收、应收尽收。加强非税收入管理,认真落实国家各项行政事业性收费减免缓政策。2018年县本级一般公共预算收入16542万元,较去年增加1519万元,同比增长10.11%。
---积极助推打赢“三大攻坚战”。县财政加强资金整合,助推全县打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战。加强政府性债务管理,进一步摸清隐性债务底数,落实偿还责任,相继出台了《澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】防范化解政府性债务和隐性债务风险工作方案》、《澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】稳妥化解存量隐性债务风险实施方案》,积极防范政府性债务风险;在扶贫和污染防治方面,继续加大资金投入力度,2018年分别筹集资金2833万元和4236万元,为扶贫和污染防治工作提供有力的资金保障。
---着力提升财政管理效能。认真做好聚财、理财、管财三篇文章。拓宽筹资渠道,积极争取资金,2018年共争取政府债券资金4890万元、世界银行贷款资金16072万元、上级专项转移支付资金13438万元;提升资金绩效,开展县级预算单位部门整体支出绩效评价全覆盖;强化财政监管,开展了私设“小金库”专项治理、惠民惠农财政补贴资金“一卡通”等专项检查,共发现问题162个,涉及资金716万元,整改资金398万元,收回上缴财政资金318万元,严肃了财经纪律,保障财政资金的安全。
---财政收支矛盾突出。由于缺乏骨干税源,加之宏观经济下行,政策性减税降费等因素,导致地方一般公共预算收入持续增长难度加大。同时,正常调资、机构运转和社会保障等刚性支出逐年增加,保障“三大攻坚战”、社会事业、乡村振兴等民生支出日益增长,财政收支矛盾十分突出。
一、2018年度县本级财政预算执行及其他财政收支审计情况
重点审计了县财政局组织实施的县级预算执行和其他财政收支审计情况。
发现的主要问题:
(一)年初预算编制不够细化。2018年年初预算安排专项资金未细化到具体用款单位,占年初一般公共预算支出数的17%。
(二)非税专户资金管理不规范,且部分收入未及时缴库。将非税专户管理的资金出借给国有企业、政府临时机构、国库和预算单位等;部分预算收入未按规定缴入国库而是缴入财政专户核算。
(三)支出挂账。县财政年终决算为了平衡预算将预算支出挂往来形成支出挂账。
(四)专项资金指标未及时下达,且存在超过时限追加预算资金的情况。截至2018年12月底,县财政上级下达一般预算专款和政府性基金预算专款指标未及时下达各单位;县财政局提供的《2018年度预算追加明细表》反映,2018年10-12月县财政共追加各预算单位经费共869笔共计10602.35万元。
(五)专项资金管理不规范。一是专户预拨资金60万元长期不清算,且在账户销户后把预拨资金当成支出直接进行账务冲销;二是金融机构向不符合条件的人员发放精准扶贫贷款,并申请贷款奖补资金;三是违规向金融机构发放支持农村支付环境建设补助资金。
二、财政专项资金管理使用相关审计情况
(一)部分就业创业补助资金管理使用不规范。一是3名不符合条件人员申请就业困难公益性岗位,并领取公益性岗位补贴和社会保险补贴资金17.49万元。二是2名被清退出建档立卡贫困户系统的人员领取建档立卡贫困户公益性岗位补贴1.02万元;三是违规发放灵活就业人员社会保险补贴资金2.29万元;四是4家培训机构未收取培训对象培训费,代其申报并领取补贴资金93.38万元。
(二)未按规定征收和无依据减收城市基础设施配套费。县住房和城乡建设局未按规定征收3个建设项目城市基础设施配套费;无依据减收四川雅都酒店投资有限公司印象芦山雅都城市广场建设项目城市基础设施配套费。
(三)政府债券资金结转一年以上未使用。2018年末,县住建局新增债券(专项债务)资金累计结转结余404.36万元。
(四)购买公共技术服务平台建设项目和综合服务平台建设项目等服务未进行政府采购。县产业集中区开发有限公司组织实施的产业集中区公共技术服务平台建设项目和综合服务平台建设项目,县产业集中区开发有限公司自行采用公开招标方式确定服务机构,未按政府集中采购程序实施,涉及采购金额337万元。
(五)ppp项目管理不规范。一是澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】城乡环境综合治理项目、澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】龙门至宝盛至大川旅游公路工程两个ppp项目的社会资本方均未按合同约定缴纳履约保证金(保函);二是澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】城乡环境综合治理项目未取得《建设工程施工许可证》,但实际已开工。
三、部门预算执行审计情况
根据县审计局的审计项目工作计划,县审计局对县农业农村局2018年度预算执行及其他财务收支情况进行了审计。审计发现存在问题如下:
(一)单位预决算编制不规范,账表不一致。部门年终决算报表收支余情况与总账、明细账收支余不一致。
(二)财务支出管理不严格、不规范。一是超预算支出公务接待费2.23万元;二是公务接待陪餐人数超标准,超人均消费标准列支公务接待费0.049万元;三是未按规定报销差旅费0.499万元。
(三)超范围使用中央财政农业生产发展专项资金,涉及金额4.66万元。
(四)固定资产管理不规范。一是漏记固定资产,涉及金额18.16万元;二是固定资产账实不符,如空调机组、台式电脑、便携式电脑资产卡片账分别为9台、0台、0台,现场盘点分别为16台,106台、10台,且部分型号与台账不符。
(五)单位内控制度不完善。一是工作餐未厉行节约,报销不规范,涉及金额1.14万元。二是三年以上往来款项919.72万元未及时清理结算。
(六)未按规定建立内部审计机构并开展内部审计工作。截至2018年底,县农业农村局未建立内部审计机构,无内部审计相关制度,未开展内审相关工作,也未建立购买社会审计服务项目监督管理机制。
(七)超比例预留工程质量保证金。县农业农村局负责实施的2018年三个项目施工合同均约定工程质量保证金按照工程款结算总额的5%进行预留,超过住房城乡建设部、财政部《澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：印发建设工程质量保证金管理办法的通知》(建质〔2017〕138号)规定3%的标准。
(八)未按期完成项目建设。县农业农村局负责实施3个项目未按照合同约定的完工日期完成项目建设。
四、政府投资审计工作情况
(一)“4.20”项目竣工结算审计情况
截至2019年6月底,县审计局共开展“4.20”灾后恢复重建投资项目结算审计508个,已出具正式报告项目415个,出具初审意见项目93个,累计送审金额430676.97万元,累计审定金额380121.38万元,累计审减金额50555.59万元,审减率11.74%。
(二)其他政府投资项目竣工结算审计情况
2018年至2019年6月,完成其他政府投资审计项目结算审计14个,累计送审金额11650.32万元,累计审定金额10408.56万元,累计审减金额1241.76万元,审减率10.66%。
(三)世界银行贷款项目跟踪审计情况
2019年县审计局对县城乡规划建设和住房保障局实施的世界银行贷款芦山地震灾后恢复重建澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】城镇基础设施项目进行了跟踪审计,审计发现澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】住房和城乡建设局在没有办理施工许可证的情况下进行开工建设、施工单位未严格按照施工图纸施工、监理单位未认真履职、项目进展和投资完成情况滞后、勘察设计咨询顾问合同中人员与中铁二院出具初步设计文件中人员不一致、项目预付款拨付未严格按照合同约定执行等问题。
五、重大政策措施落实跟踪审计情况
2018年,县审计局对强农惠农财政补贴资金,重大工程推进,“稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期”,减税降费,农业供给侧结构性改革,减轻企业负担,“三大攻坚战”,“三去一降一补”,“放管服”改革推进和煤炭行业化解过剩产能奖补资金等情况进行了跟踪审计。出具了4个审计报告,并就加强强农惠农专项资金管理、加快推进重大工程项目实施、加大精准脱贫相关政策措施宣传力度、积极推动农业供给侧结构性改革、建立完善相关内部控制制度等方面提出了16条审计建议。
六、四川省农村商业银行、农村信用合作社防范化解重大风险审计调查情况
2019年,按照四川省审计厅工作安排,县审计局开展了澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】农村信用合作联社2016年1月至2018年12月防范化解重大风险专项审计调查,主要对澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】联社服务实体经济、不良贷款、违规经营等情况进行了检查,并对省厅下发疑点进行了逐一核实,审计发现的问题已报送雅安市审计局并出具审计报告。
七、乡村振兴战略实施情况专项审计调查情况
按市审计局统一安排,全市8个县(区)审计局对2018年乡村振兴战略实施情况进行了交叉审计。审计发现我县存在以下问题:农村生活污水处理设施闲置、未完成上级下达的“农村生活污水治理专项规划和实施细则”编制任务、土地流转管理不规范、农民专业合作社监管指导不到位、无依据支出扶贫专项资金100万元。
对存在的问题,汉源县审计局已出具专项审计调查报告要求我县进行整改。
八、上年审计查出问题整改情况
2018年对县级财政“同级审”中发现的问题,有关部门和单位积极采纳审计意见和建议,切实采取有效措施落实审计整改,目前,绝大部分已全部整改到位,但也存在未整改和未完全整改到位的情况:
1.未整改的问题。“支出挂账369884.75万元”的问题,因财政资金困难,截至目前未整改。
2.未完全整改到位的问题。“出借非税专户资金33246.83万元”的问题,截至2018年底共收到还款3142.2万元。剩余借款30104.63万元因县财政资金运转困难,无法完全整改到位。
九、审计建议
(一)加强预算编制管理,规范财政资金分配行为。认真履行预算编制程序,细化预算编制内容,将预算资金直接安排到具体单位和项目,减少财政性资金的二次分配,完善追加支出审批程序,减少资金分配随意性。
(二)加强监督检查,规范非税收入执收部门的收缴行为。严格“收支两条线”管理,加强对非税收入的征收标准、收入收缴等情况进行监督检查,保障收费收入管理政策的有效执行。
(三)完善专项资金管理机制,提高资金使用效率。严格按照财政专项资金管理制度和办法针对不同性质的专项资金制定行之有效的实施方案,管好用好财政资金,加强资金监管力度,加强部门之间沟通协调,提高工作的整体水平和效益,确保资金使用管理的精准性、安全性及高效性,让有限的资金发挥最大的效益。
(四)规范项目运行,加强项目管理。建设单位要加强项目合同签订规范性的管理,对应通过政府采购的服务项目,严格按照相关法律法规执行。要进一步规范项目运行,严格按照PPP项目管理办法及相关法律法规要求,项目主管部门要切实加强对项目实施过程的监督管理。
(五)优化绩效目标编制,提高绩效评价广度深度。县财政要逐步将绩效管理范围覆盖各预算单位和所有财政资金,做到绩效评价全覆盖,提高财政支出效率,并将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据,实现预算和绩效一体化管理。
川公网安备 51182602000001号