根据《四川省财政厅澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：开展2020年政策和项目支出绩效评价工作的通知》（川财绩〔2020〕14号）、《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）与澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】财政局《澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：开展2019年度县级财政支出绩效评价工作的通知》(芦财〔2020〕366号)等有关绩效评价的相关规定，本着独立、客观、公正、科学的原则，我们对澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】水务局龙门镇五星村供水管网改造项目进行绩效评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目决策、项目管理、项目绩效完成等方面对项目进行了综合评价。现将项目绩效评价情况报告如下：
一、项目概况
（一）项目基本情况
1.项目主管部门的职能
澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】水务局是主管全县水行政的县政府工作部门，主要职责为编制并组织实施有关水利方面的综合规划和专业规划；组织实施水利工程建设的有关制度，提出县级水利建设投资安排建议，按照规定权限审批、核准相关固定资产投资项目；指导全县水利工程建设与运行管理，负责水土保持设施的验收工作，指导实施全县重点水土保持建设项目；指导全县农村饮水安全、节水灌溉等工程建设与管理工作；组织监督实施水利工程建设。
2.项目立项、资金申请依据
根据2016年4月20日澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】“4.20”强烈地震灾害重建项会议纪要第12期、澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】办公室2016年4月20日常务会议纪要（十六届县人民政府第八十八次常务会纪要四）的会议精神，作为该项目的立项依据。项目设立为促进产业发展所必需，与单位基本职能吻合，被评价项目立项文件依据、相关资料完整、充分。
3.立项程序
按照相关会议精神，澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】水务局2019年1月7日向澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】请示澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：启动龙门镇五星村供水管网改造项目（芦水〔2019〕4号），澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】于2019年1月10日批复同意了该请示，同时建议由澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】供排水有限公司作为项目业主单位，按500.00万元立项实施，资金从脱贫攻坚资金中解决。澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】供排水有限公司于2019年1月17日向澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】发展改革和经济商务局上报了澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：龙门镇五星村供水管网改造项目立项的请示（芦排水〔2019〕1号），澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】发展改革和经济商务局2019年1月17日批复了该请示（芦发展固[2019]23号）。
4.资金管理办法制定情况
该单位制定了《财务管理办法（试行）》，对于此项目的资金按照财务管理办法的要求实施，项目资金严格遵循国家相关法律法规，项支出符合财务管理规定，审批程序完善，但单位未制定项目资金管理办法。
（二）项目绩效目标
1.项目主要内容
改造和扩建五星村的现状供水管网，改造范围涉及五星村13条街道，供水主要管网共计约9739米，其中：老化管网该改造长度约4472米，管径不合理改造长度约3549米，新设管网长度约1718米。
2.项目应实现的具体绩效目标
改造13条街道，本次设计在道路下敷设给水管道以及配套消火栓系统的完善，供水主要管网共计 9738.756 米，入户管约 18000m；项目（工程）验收合格率达到100%；每个阶段严格按相应的规定和要求进行控制；推进龙门镇经济社会合理布局建设的重要建设项目，将会极大改善五星村供水条件。对进一步完善澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】供水管网建设，扩大供水范围，缓解龙门镇五星村供水中存在的诸多问题，保证供水安全可靠,对改善城市投资环境,促进澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】经济发展，保障广大居民生活用水及企业用水,对树立良好的政府形象，维护社会稳定,促进澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】经济社会的可持续发展有着十分重要的意义。澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】龙门镇必将成为具有规模效应与集散效应优势的区域，对周边区域经济起到良好的拉动作用；加快龙门镇基础设施建设项目，将产生巨大的社会效益，将缓解供水压力，且又形成一个整体，构成网状脉络。这有助于改善龙门镇五星村的供水状况，促进龙门镇协调发展，改善居民生活条件；引进生态环保设计理念，依照国家有关法律、法规的规定和节能标准，采用节能型的建筑材料、产品和设备，提高建筑物围护结构的保温隔热性能，减少建筑物使用过程中的采暖、制冷、照明能耗，合理有效地利用能源；受益贫困人口满意度达到100%。
二、项目资金申报及使用情况
（一）项目资金申报及使用情况
2019年度澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】水务局龙门镇五星村供水管网改造项目向县财政申请资金共3,250,090.50元，实际到位资金3,250,090.50元，实际使用资金3,250,090.50元，资金使用率100%。项目资金严格按照合同约定进度付款，资金用途与预算相符，支付依据合法合规。资金申报及使用情况如下表:
时间 | 摘要 | 申报 | 使用 |
2019.7.25 | 按照施工合同约定支付合同总价款10%的预付款提交了财政专项资金拨付申请表 | 382483.32元 | |
2019.8.7 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川晋杰建筑工程有限公司10%的预付款 | 382483.00元 | |
2019.9.2 | 按照施工合同约定的进度（合同总价的30%）提交了财政专项资金拨付申请表 | 432515.88元 | |
2019.9.17 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川晋杰建筑工程有限公司（合同总价的30%） | 432515.88元 | |
2019.11.5 | 按照施工合同约定的进度（合同总价的60%）提交了财政专项资金拨付申请表 | 1221444.00元 | |
2019.11.6 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川晋杰建筑工程有限公司（合同总价的60%） | 1221444.00元 | |
2019.11.28 | 按照施工合同约定的进度（合同总价的80%）提交了财政专项资金拨付申请表 | 908678.37元 | |
2019.11.29 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川晋杰建筑工程有限公司（合同总价的80%） | 908678.37元 | |
2019.12.24 | 按照施工合同约定的进度（合同总价的100%）提交了财政专项资金拨付申请表 | 104108.04元 | |
2019.12.25 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川晋杰建筑工程有限公司（合同总价的100%） | 104108.04元 | |
2019.7.2 | 按照建设工程设计合同约定的进度(60%)提交了财政专项资金拨付申请表 | 72360.00元 | |
2019.8.7 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川铭智工程勘察设计有限公司合同约定的进度(60%) | 72360.00元 | |
2019.12.23 | 按照建设工程设计合同约定的进度(40%)提交了财政专项资金拨付申请表 | 48240.00元 | |
2019.12.25 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川铭智工程勘察设计有限公司合同约定的进度(40%) | 48240.00元 | |
2019.7.2 | 按照水利水电科技咨询服务协议约定的进度提交了财政专项资金拨付申请表 | 8000.00元 | |
2019.8.7 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川兴雅水利水电咨询有限公司 | 8000.00元 | |
2019.7.9 | 按照建设工程造价咨询造价合同约定的进度提交了财政专项资金拨付申请表 | 7999.00元 | |
2019.8.7 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付雅安朝阳工程造价咨询有限责任公司 | 7999.00元 | |
2019.12.23 | 按照建设工程造价咨询造价合同约定的进度提交了财政专项资金拨付申请表 | 7999.00元 | |
2019.12.25 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付雅安朝阳工程造价咨询有限责任公司 | 7999.00元 | |
2019.9.25 | 按照技术审查合同约定的进度提交了财政专项资金拨付申请表 | 7200.00元 | |
2019.10.10 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川矩阵工程技术咨询有限公司 | 7200.00元 | |
2019.12.24 | 按照建设工程造价咨询造价合同约定的进度提交了财政专项资金拨付申请表 | 19083.00元 | |
2019.12.25 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川鸿正建设管理有限公司 | 19083.00元 | |
2019.9.25 | 按照建设工程监理合同约定的进度提交了财政专项资金拨付申请表 | 12697.50元 | |
2019.11.27 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川坤阳工程管理咨询有限公司 | 12697.50元 | |
2019.12.24 | 按照建设工程监理合同约定的进度提交了财政专项资金拨付申请表 | 17282.39元 | |
2019.12.25 | 澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】国库集中收付中心直接支付四川坤阳工程管理咨询有限公司 | 17282.39元 |
（二）项目财务管理情况
澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】水务局于2017年9月14号制定了《内部控制管理手册》，达到了内部控制体系建立第一阶段，但后续未健全与完善有效性内部控制体系。项目业主单位和主管部门制定了《基本建设财务管理规定》，但单位未制定该项目的专项资金管理办法与项目进度监管制度。
三、评价工作开展及项目管理情况
（一）评价步骤及方法
根据《四川省财政厅澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：开展2020年政策和项目支出绩效评价工作的通知》（川财绩〔2020〕14号）、《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）文件精神，工作组按照前期准备、单位自评、现场评价、报告撰写四个阶段，科学运用比较法、绩效逻辑分析法、因素分析法、综合指数法，以现场评价为主、非现场评价为辅，开展项目绩效评价工作，向项目单位了解项目基本情况并收集项目文件资料、细化评价指标。具体步骤如下：
1.与澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】财政局座谈，了解专项资金的基本情况，听取项目实施情况介绍；
2.现场调查取证，现场查看部分项目实施情况，核查项目资金收支账目，检查决议、公示等相关文件资料，抽查典型案例作取证记录，为整个评价指标体系评分收集基础数据；
3.引入政府绩效管理原理，对项目从决策、管理、效果、效益等方面，内部控制和外部影响两个角度进行逻辑分析，建立符合项目实际情况的绩效评价指标体系；
4.对资金使用效益评分，分析、检验项目资金的使用是否实现绩效目标；
5.经过定量和定性分析形成评价结论，经过复核和交换意见后，形成绩效评价报告。
（二）项目实施及管理情况
项目实施流程：2019年4月24日澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】供排水有限公司向澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】发展改革和经济商务局报批澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：龙门镇五星村供水管网改造项目《实施方案》的请示（芦供排水〔2019〕8号），澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】发展改革和经济商务局于2019年4月24日批复了实施方案(芦发展固〔2019〕161号)。澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】供排水有限公司接此批复后，按照项目基本建设程序开展工作。
项目管理情况：根据《龙门镇五星村供水管网改造项目的实施方案》，明确了项目实施进度等管理要求以及技术和质量要求，符合法律、法规规定。该项目严格按照《中华人民共和国政府采购法》进行招投标、政府采购、项目公示等。
（三）项目监督情况
项目业主单位和主管部门严格按照《基本建设财务管理规定》的要求，做好财务管理要求，会计核算规范、及时，未发现账务处理不正确、错账、漏账等不符合会计核算的情况，会计信息真实、完整。被评价单位制定的财务管理规范，符合国家法律、法规和财务规章制度规定，但未对项目收支进行明细核算。
四、目标及绩效完成情况
（一）目标任务完成情况
1.目标任务量完成情况。
完成改造13条街道，本次设计在道路下敷设给水管道以及配套消火栓系统的完善，供水主要管网共计9738.756米，入户管约18000m。其中：A线路线全长 2078.567m，本段敷设管道为 DN160PE 管，原有道路为 4m宽沥青混凝土路面；B线路线全长 1717.508m，本段敷设管道为 DN160PE 管，原有道路为 16m宽沥青混凝土路面；C线路线全长 716.4m，本段敷设管道为 DN110PE 管，原有道路为 4.5m宽混凝土路面；D线路线全长 600.115m，本段敷设管道为 DN110PE 管，原有道路为 2m宽混凝土路面；E线路线全长 321.803m，本段敷设管道为 DN110PE 管，原有道路为 2m宽混凝土路面；F线路线全长 326.497m，本段敷设管道为 DN110PE 管，原有道路为 2m宽混凝土路面；G线路线全长 599.921m，本段敷设管道为 DN110PE 管，原有道路为 2m宽混凝土路面；H线路线全长 1565.48m，本段敷设管道为 DN110PE 管，原有道路为 2m宽混凝土路面；I线路线全长 294.165m，本段敷设管道为 DN110PE 管，原有道路为 2m宽混凝土路面；J线路线全长 623.373m，本段敷设管道为 DN110PE 管，原有道路为 2m宽混凝土路面；K线路线全长 228.066m，本段敷设管道为 DN110PE 管，原有道路为 2m宽混凝土路面；L线路线全长 351.13m，本段敷设管道为 DN110PE 管，原有道路为 2m宽混凝土路面。
2.目标质量完成情况。
施工质量达到国家现行标准、规范要求，工程质量等级为合格。
3.时效完成情况。
计划于2019年9月30日完工，期间因当地住户长期阻工和受下雨天气影响施工以及邻边施工，导致本工程施工进度缓慢，最终该工程于2019年12月13日通过各参建单位验收评定合格。
4.成本控制情况。
该项目按照合同约定进度支付，2019年度项目资金实际到位3250090.18元，实际使用资金3250090.18元，项目成本控制较好。
（二）项目效益情况
该项目的实施后进一步完善了龙门镇的给水管网系统，扩大供水范围，缓解龙门镇五星村供水中存在的诸多问题，保证供水安全可靠,有利于提升乡镇形象，对改善城市投资环境,促进澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】经济发展，保障广大居民生活用水及企业用水,对树立良好的政府形象，维护社会稳定,促进澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】经济社会的可持续发展有着十分重要的意义，对周边区域经济起到良好的拉动作用，提高人民的生活质量，改善投资环境，减少漏失水量，提高企业经济效益，促进澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】经济社会进一步发展。
五、评价结论
（一）项目决策评价
通过对项目决策的3个二级指标,6个三级指标评价满分20分，实际测评得分18.5分。扣分原因：目标不明确，不可衡量；对于绩效目标的管理，分工不明确，责任不落实。项目决策在总的方面立项充分，有立项程序，目标调整较为及时，有标准的控制流程。
（二）项目管理评价
通过对项目管理的2个二级指标，7个三级指标评价满分30分，实际测评得分24分。扣分原因：内控制度不完善，未制定质量和进度等监管制度；未制定相应的项目资金管理办法；未对项目收支进行明细核算。
（三）目标完成评价
通过对目标完成的4个三级指标评价满分20分，实际测评得分19分。扣分原因：计划2019年11月30日完工，于2019年12月13日才通过各参建单位验收评定合格。
（四）项目效果评价
通过对项目效果的5个三级指标评价满分30分，实际测评得分29分，扣分原因：项目如期达到计划设计能力，未超过计划能力。
总体上看，澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】水务局龙门镇五星村供水管网改造项目评价得分为90.5分，评价等次为优。该单位在项目决策方面履行较规范，目标完成方面达到了预期的计划，项目效果方面取得较好，经费使用基本达到资金整体支出预期。但在项目管理方面还有欠缺，特别是在内控制度和财务监督方面存在不足。
详细评分见附件。
六、存在的问题及建议
（一）存在的问题
1.绩效目标考核指标粗略，不可衡量。
2.内部控制制度不完善，未制定质量和进度等监管制度与项目资金管理办法。
对该项目资金未建立有项目资金管理办法，相关项目收支参照单位财务管理制度在执行。
3.账务核算不规范。
单位在账务处理上核算不规范，未对项目收入进行明细核算。
4.对绩效目标的意识和管理有待加强。
（二）相关建议
1.根据《中共四川省委 四川省人民政府澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：全面实施预算绩效管理的实施意见》（川委发〔2019〕8号）文件“…绩效目标不仅要包括产出、成本，还要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效指标……”规定。单位设立项目时，绩效目标应当清晰、细化、可衡量，效益指标需恰当准确反映绩效目标完成程度。
2.根据四川省财政厅澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：印发《四川省省级行政事业单位内部控制建设指引》的通知（川财会〔2019〕37号）文件指示，单位应当建立健全完整的内部控制体系。
3.单位应当加强和规范财政专项资金管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规制定财政专项资金管理办法。
4.对于财政专项资金，必须用于指定的项目内容内，各类资金之间不能相互挤兑，挪作他用。单位在对项目资金进行会计核算时，应按照不同的项目单独进行项目收支的核算，从账面上真实、完整的反映各个项目的实际收支情况。
5.根据《中共四川省委 四川省人民政府澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：全面实施预算绩效管理的实施意见》（川委发〔2019〕8号）文件“…党委、政府领导班子成员要树立管部门就要管绩效的理念……，切实做到“花钱必问效、无效必问责”规定。各部门单位应当加强对项目的产出和效益管理。
附件： 2020年县级财政项目支出绩效评价指标体系
川公网安备 51182602000001号