根据县委、县政府部署和审计法律法规的规定，澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】审计局对澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】财政2020年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。自去年8月向县人大常委会报告工作以来，澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记对四川工作系列重要指示精神为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，聚焦新时代治蜀兴川中心任务，积极探索常态化“经济体检”，依法履行审计监督职责。一年来，全县共审计和调查单位62个，查出管理不规范金额15404.73万元、违规金额8768.69万元，核减投资5543.69万元，提交审计报告等结论性文件88篇，提出审计建议288条。
审计结果表明，2020年，在县委、县政府坚强领导下，全县各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神及习近平总书记对四川工作系列重要指示精神，全面落实省委十一届七次、八次全会和市委四届七次、八次全会部署，认真执行县十七届人大常委会第四次会议批准的预算，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会全面发展，认真落实积极财政政策，不断优化财政支出结构。县本级一般公共预算收入完成18807万元，较上年增长4.48%；全年新增减税降费约8023万元，筹集资金5523万元扎实办好30件民生实事；投入4948万元用于新冠肺炎疫情防控急需设备、物资的采购，提升了全县公共卫生疫情防控能力；争取新增债券42675万元，抗疫特别国债6600万元，用于经纬·芦山绿色智慧纺纱园项目等重点项目建设，有力地支持了我县经济社会发展。总体来看，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政运行总体平稳。上年度审计查出问题，除个别因财力问题无法整改外，其余问题基本整改到位。
一、县级预算管理审计情况
重点审计了财政局组织县级预算执行和编制县级决算草案及县发展和改革局深化投资管理、审批项目概算管理职能职责履行情况。县级决算草案反映，2020年，财政总收入150563万元、财政总支出140369万元，结转下年支出10194万元;县级政府性基金总收入48585万元、支出48470万元，结转下年支出115万元;县级国有资本经营预算收入845万元、支出845万元;县级社会保险基金预算收入5540万元、支出1598万元，年终滚存结余3942万元。审计结果表明，县财政及相关部门强化统筹和绩效管理、克服财政收支矛盾，有力地支持了民生改善、重点建设和产业发展。发现的主要问题：一是决算草案编制不准确。县财政编制的决算草案中“其他应收款”和“其他应付款”科目余额与财政总预算会计账相比，分别少编制16261万元和16265万元。二是非税收入8735.19万元未及时缴库。截至2020年12月31日，部分预算收入未按规定缴入国库而是缴入财政专户核算，涉及金额8735.19万元。三是2020年一般公共预算支出25个类级预算科目中15个科目存在科目调剂,且有6个科目的调剂金额超年初预算金额100%以上。四是财政部门超过30日下达省级财政现代农业发展工程共同财政事权转移补助资金、中央财政农业生产发展资金、目标价格补贴（稻谷）等资金共计1238.83万元。五是“扶贫资金支出账户”财政专户资金10.16万元全部转入国库的“扶贫资金支出账户”进行核算，截至审计日，“扶贫资金专户”未使用也未销户。
二、县级部门预算执行审计情况
组织开展了县发展和改革局预算执行和其他财政收支情况全面审计；通过对55个县级一级预算单位、2个二级预算单位2020年度预算执行涉及的预决算编制、预算执行、绩效管理、部门基础管理、中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实情况等事项数据分析的基础上,对6个单位进行了现场核查,51个单位组织了疑点自查。发现的主要问题：
（一）县发展和改革局2020年度预算执行和其他财务收支情况审计发现的问题
1.执行国库集中支付改革不到位，涉及资金2.53万元。2020年度单位职工以现金形式支付资金后，单位财会人员再将资金转入职工个人账户合计2.53万元。
2.单位会计账核算不正确：一是单位2020年决算报表反映的收支总额与财务账、审计核实数不一致；二是经济分类科目的相关支出核算不正确；三是往来款的核算不正确。
3.未开展内审工作。2018年至今，内部审计工作领导小组副组长及部分成员调离单位，但未对领导小组进行调整，截至2021年4月，县发展和改革局未开展过相应内部审计工作。
4.“三重一大”政策执行不到位，县发展和改革局未对单位编制上报县财政的2020年年初预算进行集体决策。
5.未制定澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】政府投资项目后评价实施办法和细则。
（二）对57个单位核查发现的问题
1.预决算编报和执行不够规范。2个单位未根据2019年及以前年度收入执行情况合理编制2020年部门预算的其他收入、事业收入，预算数和决算数相差262.99万元；5个单位的决算报表反映的办公费、培训费、公务用车运行维护费等10个明细科目核算的金额与财务账不一致，差异金额253.53万元；2个单位的决算报表反映的总收入、总支出、累计结转结余、其他收入等与财务账不一致，涉及差异金额555.37万元；35个单位一般性支出未完成压减10%以上的目标，涉及金额1609.55万元；12个单位66个项目财政拨款预算支出执行率低；1个单位项目支出0.35万元用于开支基本支出；1个单位将应单独编制和核算的支出经济分类科目决算1371.13万元打捆编入“其他商品服务支出”。
2.部分制度执行不到位。13个单位“三公”经费压减未达到3%的要求，涉及金额21.63万元；4个单位无预算、超预算支出公务接待费52.69万元；1个单位公务接待费支出附件“三单”不齐、不符合时间逻辑，涉及金额0.1万元；1个单位工作餐支出附件不符合时间逻辑，涉及金额0.3万元；1个单位未按规定上缴存量资金0.13万元。
3.财务核算和基础管理薄弱。1个单位将“三公”经费0.14万元列入其他会计科目核算；2个单位在会议费、培训费、委托业务费、物业管理费等科目下核算与该科目无关的事项，涉及金额85.82万元；8个单位往来款项5549.46万元未及时清理；30个单位项目支出未按具体项目进行明细核算；1个单位会计核算不规范，不能真实反映单位资金的收支情况。
4.国有资产管理不够规范。1个单位无形资产登记不准确，账实不符，涉及金额5.34万元；3个单位固定资产登记不准确，账实不符，涉及金额112.66万元；1个单位在建工程未及时转入固定资产核算，涉及金额79531.50万元；2个单位未按规定对固定资产计提折旧，少计折旧金额207.70万元；1个单位未按规定对无形资产进行摊销，少计摊销金额6.56万元；2个单位资产管理系统登记的资产数据与财务账反映的数据不一致，涉及金额32.27万元。
三、污染防治审计情况
组织开展了县林业局领导干部自然资源资产任中审计、雅安市青衣江流域（芦山段）水环境保护情况专项审计调查、澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】农村垃圾治理与农村生活污水治理情况专项审计调查。发现的主要问题：
1.领导干部自然资源资产任中审计发现问题：一是应收未收退耕还林置换费1.17万元；二是森林植被恢复费20.82万元未按规定缴入国库；三是县林业局已建成的2个森林防火监控系统闲置未运行。
2.雅安市青衣江流域（芦山段）水环境保护情况专项审计调查发现问题：一是流域内污水治理项目进度缓慢、目标未完成，治理工作待提升改进；未按要求在2019年完成建制镇污水处理率50%的治理目标任务；县现代农业示范园区污水处理厂管网破损导致污水直排入河，未按要求完成与生态环境保护部门监控设备联网。二是流域内污染防治存在薄弱环节，如:工业园区内2个企业危险废物长期存放未进行处理，2个企业工业固体废物管理台账不健全不完整，存在环境风险隐患;1个养殖场无害化处理设施破损导致粪污水外流。三是4个项目的建设单位未对配套建设的环境保护设施进行验收便投入使用。四是水环境保护类资金使用及项目推进迟缓，2019年第一批省级环保应急专项资金100万元闲置，3个项目未按合同工期完成项目建设。五是水资源保护工作需加强，部分饮用水水源地保护区规范化管理不到位。六是2个建设项目未及时缴纳水土保持补偿费9.11万元。七是村级河（湖）长制未将溪沟、塘坝等涉水区域纳入管理范围，农村河湖治理存在盲区。
3.澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】农村垃圾治理与农村生活污水治理情况专项审计调查发现问题：一是未建立农村生活污水治理日常环境监督机制，且未对1个农村生活污水治理设施运行状态进行实时监控。二是2019年第一批次新村聚居点13个污水处理设施项目未按期完成，且未通过竣工验收便移交企业正式运行维护。三是2019年第二批15个聚居点污水处理设施建设进度滞后。四是超合同约定提前支付2019年第一批次新村聚居点13个污水处理设施项目进度款65.30万元。五是澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】龙门镇、飞仙关镇的一体化污水处理设施和龙门镇、双石镇的污水处理厂部分未运行或运行不正常。六是双石镇围塔村、西川村、石凤村、太平镇的大河村、钟灵村部分村组农村垃圾治理未按照合同约定进行日产日清，垃圾存在爆桶、落地现象。
四、民生资金项目审计情况
组织开展了澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】2019年惠民惠农财政补贴资金“一卡通”治理情况专项审计调查、澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】“8·22”特大暴雨灾害恢复重建项目情况专项审计调查、澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】2018年至2020年高标准农田建设管理和利用情况专项审计调查。发现的主要问题：
(一)澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】“8·22”特大暴雨灾害恢复重建项目情况专项审计调查：组织开展了对27个规划项目，规划总投资46350万元和4个责任单位履职尽责情况专项审计调查。共审计发现问题12个，提出审计建议10条，为保障灾后恢复重建有序进行发挥了积极作用。
（二）澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】2018年至2020年高标准农田建设管理和利用情况专项审计调查发现问题：一是县农业农村局未全面掌握已建成高标准农田区域的现状，“非农化”情况不清。二是“非粮化”问题较为突出，截至2020年6月底，还有2.66万亩高标准农田存在“非粮化”，占认定高标准农田总面积的47.58%。其中种植经济苗木面积0.92万亩，林草覆盖、水域等面积1.74万亩。三是县自规局现场履职不到位，澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】太平镇祥和村、钟灵村土地整理项目部分工程未按图施工，可能影响项目质量。四是县自规局疏于履行项目监管责任，未督促澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】太平镇祥和村、钟灵村土地整理项目施工单位照实编制竣工图。五是县自规局未督促全过程审计机构严格按照澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】太平镇祥和村、钟灵村土地整理项目合同履行跟踪审计义务，也未按项目实际情况办理结算审计。六是县农业农村局拖欠2020年高标准农田建设项工程进度款76.83万元。七是县自规局拖延支付澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】太平镇祥和村、钟灵村土地整理项目监理服务费、新增耕地质量等别评定报告编制费、验收前技术服务费共计12.84万元。八是县自规局超比例预留澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】太平镇祥和村、钟灵村土地整理项目工程质量保证金，多预留工程质量保证金14.29万元。
五、重大政策措施落实跟踪审计情况
为贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署，按照跟踪审计工作要求，2020年县审计局对减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款、涉企保证金清理、春节后民营企业复工复产、就业创业政策落实、新增财政资金直达市县基层直接惠企利民等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况进行了跟踪审计。出具审计报告4篇，审计发现问题8个，并就加强减税降费、推动建立完善涉企保证金清理台账、强化拖欠民营企业中小企业账款清欠约束机制、加强新增财政资金直达市县基层直接惠企利民政策措施执行等方面提出了7条审计建议。
六、政府投资审计情况
2020年8月至2021年6月，县审计局对21个政府投资项目进行跟踪审计和竣工结（决）算审计。发现的主要问题：一是项目投资管控机制仍然不够健全。21个工程项目存在施工单位多计工程量、高套定额、重复取费，业主单位审核不严导致高估冒算工程造价的问题21个，涉及金额5543.69万元；二是建设管理制度执行不严格。21个项目存在基建程序不合规、合同签订不规范及资料管理不规范等问题84个。
七、县属国有企业固定资产管理使用专项审计调查情况
县审计局组织开展对我县芦投公司、汉嘉公司、文旅投公司、水投公司等四家县属国有企业固定资产管理使用情况专项审计调查，发现的主要问题：一是4家公司制定的固定资产管理制度与公司的实际情况结合不够，操作性不强，无固定资产确认价值、使用寿命、预计净残值等相关内容。二是1家公司固定资产底数不清，3家公司固定资产账实不符。三是1家公司固定资产及相关科目核算不准确。四是2家公司应收未收租赁收入97.96万元。五是2家公司已完工投入使用项目长期挂“在建工程”科目，造成固定资产核算不准确，涉及金额40644.94万元。
八、审计建议
(一)规范预决算编制。认真按照《中华人民共和国预算法》和《财政总预算会计制度》的有关规定,严格履行预算编制程序,细化预算收支项目,及时向县人大编报预算调整方案,进一步规范追加预算支出审批程序,依法进行预算调整变动,维护预算法的严肃性；同时提高决算编制的准确性，做到决算数据账表一致，账实相符，确保数据真实性和准确性。
(二)加强对暂付款的管理。全面组织清理各类暂付款，严控新增暂付款规模，加大向上争取资金的力度，积极筹措资金，合理安排预算支出，积极消化暂付款项。
(三)加强政府投资项目管理。加强项目程序管理,规范工程项目变更行为,从严办理变更审批,从严控制变更造价,从严履行备案程序。加强项目现场管理,加强对隐蔽工程现场施工的监督,严格按图施工,确保工程质量。加强对工程项目结决算管理,遏制“高估冒算”等突出问题。
(四)加大审计整改工作力度。严格落实县人大常委会办公室转发的《澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】：进一步加强各级人大常委会审计查出突出问题整改情况监督的意见》,推动审计整改工作制度化、长效化,同时强化被审计单位履行整改工作落实的主体责任,以及主管部门的监督责任,确保审计查出问题整改到位。
本报告反映的主要问题，其具体情况以附件印送各位委员，并依法向社会公告相关审计结果。审计指出问题后，有关部门正在抓紧整改，县政府已责成相关部门加强动态跟踪、抓好重点督查。县审计局将认真督促落实，年底前向县人大常委会专题报告。
在县委的正确领导和县人大监督支持下,县级预算执行和其他财政收支得到进一步规范,审计监督工作也在不断完善,在推进全覆盖和服务改革发展等方面取得了新成效。今后县审计局将继续扩大监督范围、加大监督力度、拓展审计深度,为建设“传奇古姜城·魅力新芦山”,建成灾区绿色发展振兴示范县发挥更大作用。
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