2023年是芦山发展史上极不平凡的一年，是“4·20”芦山强烈地震十周年，更是推动芦山现代化建设开好局、起好步、走在前的关键一年。按照工作要求，县审计局依法进行了2023年度县级预算执行和其他财政收支审计。审计结果表明：面对严峻复杂的宏观经济形势和艰巨繁重的重建发展任务，全县上下在县委、县政府坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神以及市委、市政府决策部署和县委、县政府工作安排，坚持稳中求进工作总基调，全面贯彻新发展理念，构建新发展格局，推动高质量发展，走出芦山重建新路新篇章。
——财政收入稳步增长。县财政加大财政收入征收力度，细化收入目标任务，强化重点财源监控和非税收入电子化缴库全覆盖管理。地方一般公共预算收入36277万元，较上年增长20.34%，其中：税收收入完成17981万元，占比49.57%，税收收入占比较去年增长3.34%，财政收入进一步增长，收入结构进一步优化。
——民生保障持续提升。全年教育支出、卫生健康支出、社会保障和就业支出等十三项民生支出占一般公共预算支出比重达74.22%；坚持兜牢“三保”底线，严控“三保”支出风险，2023年，全县“三保”可用财力执行数170386万元，全年“三保”支出55522.99万元，确保“三保”支出需求。
——重点领域支出加强。投入乡村振兴资金30614万元，全面助力乡村振兴；争取中央、省、市财政涉农项目资金25025万元，支持粮油高质量发展、现代农业功能区建设及壮大村集体经济等项目建设；投入地质灾害防治资金和自然灾害救灾资金15521.85万元，推进排危救灾项目建设。
——审计质效切实巩固。2023年8月至2024年7月，县审计局共组织开展计划内审计项目14个和专项检查1个，审计和调查单位44个，审计查出问题244个，查出违规和管理不规范资金28067.8万元，核减投资节约政府资金270.22万元，审计移送问题线索12项，相关单位还在核查中。
一、县级预算管理和决算草案审计情况
县财政局具体组织2023年度县级预算执行和编制县级决算草案反映：2023年，县级一般公共预算总收入206507万元，总支出167430万元，年末结余结转39077万元；县级政府性基金总收入92047万元，总支出89288万元，年末结余结转2759万元；县级国有资本经营总收入917万元，总支出917万元。审计结果表明，县财政局等部门认真落实县第十八届人民代表大会第二次会议批准的财政预算，切实加大财政资金统筹力度，大力优化财政支出结构，保障和改善民生，财政预算执行总体平稳有序。发现的主要问题：
（一）县本级财政预算执行审计中发现的问题。
一是预算编制不够完整。县财政未将上年结余结转收入13125万元和提前下达的上级专项转移支付政府性基金111.1万元编入2023年财政年初预算，且在预算调整时仍未将国有资本经营预算结余12万元纳入财政预算。
二是预算编制不够细化。县财政上报县人大批准的2023年县级财政预算草案年初财政预留预算20329万元，未细化到具体项目或单位。截至2023年底，预留一般公共预算剩余452.64万元未做安排。
三是非税收入172.35万元未缴库。财政专户非税收入172.35万元未及时缴库。
二、县级部门预算执行审计情况
组织对县民政局预算执行情况进行审计，检查部门的预算执行、项目管理及下属单位等情况。发现的主要问题：
一是执行财经纪律不严格。违规发放2名死亡人员护理补贴和2名死亡人员高龄津贴0.13万元；超标准支付公务接待餐、工作餐、无接待函支付公务接待餐0.78万元；违规报销差旅费0.06万元；违规使用工会经费为单位职工购买商业保险0.44万元；无预算支出培训费0.69万元；隐匿“三公”经费（公务用车运行维护费）0.86万元；1个下属单位挤占特困人员救助供养资金0.6万元。
二是固定资产管理不规范。1个下属单位在用的92台空调、89台热水器、1台留样柜未登记入账；1个下属单位资产处置0.39万元未上缴县财政。
三是项目监督管理不到位。3个项目超采购文件规定时限签订合同；1个项目少申报工程变更17.34万元，且未送县财政评审中心进行评审；1个项目未按合同约定支付工程进度款和前期费用88.15万元；1个项目存在部分项目内容未完成、部分项目实施内容与合同不符、部分项目现场签到表笔迹一致情况。
三、自然资源资产审计情况
组织对飞仙关镇时任党委副书记、镇长程刚自然资源资产任中审计，重点关注河（湖）长制、土地流转、饮用水安全等自然资源和相关生态环境保护等情况。发现的主要问题：
一是方针政策贯彻不到位。3个村村级河长巡河记录缺失，记录填制不完整，未严格按照巡查频次落实河长制巡查管护责任。
二是监管责任落实不到位。1个农村饮水供水站管理不到位，农村用水安全存在隐患；履行生态环境保护和自然资源资产管理不到位，导致5起环保违法案件和3起违法捕鱼案件发生。
三是制度机制建立不规范。未建立土地流转合同鉴证制度；3个村未按要求建立农药废弃包装物分类村级回收点。
四、村级集体经济资金资产管理情况专项审计调查
重点对全县2020年至2022年9个村级集体经济组织资金资产管理情况进行专项审计调查。发现的主要问题：
（一）建章立制不完善。一是4个村级集体经济组织未建立资产、财务、项目等管理制度，7个村级集体经济组织未建立收益分配制度或建立的收益分配制度不符合规定。二是5个村级集体经济组织未按规定履行决策程序或决策事项不合规。三是2个村级集体经济组织未严格执行公开协商和公开招标程序。
（二）资金管理使用不规范。一是6个村级集体经济组织75.34万元的集体经济收益未及时收取，2个村级集体经济组织2个项目多计工程价款6.33万元。二是5个村级集体经济组织与村委会账务未完全分离，13个村级集体经济组织未进行会计核算且有6个会计核算不准确。三是1个村级集体经济组织工作餐费和接待餐陪餐人数无标准。
（三）资产资源管理不到位。一是4个村级集体经济组织“三资”系统固定资产与会计账面固定资产相差4616.45万元。二是7个村级集体经济组织公益性资产、新购建资产等805.3万元未及时录入“三资”系统固定资产或会计账面固定资产。三是4个村级集体经济组织未能完整反映村集体资产、债务及对外投资情况。四是4个村级集体经济组织投资合同或协议签订不规范。
五、住宅专项维修资金审计
组织对澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】住宅专项维修资金进行审计，重点关注2021年至2023年住宅专项维修资金归集、管理和使用情况。发现的主要问题：
一是资金管理不规范。住宅专项维修资金专户资金保值增值管理不到位，全部按活期管理，少收益24.93万元。
二是资金支出不合规。1个维修项目合同价款12.26万元未采取竞争性方式确定施工企业；3个项目提前退还施工单位预留的质量保证金1.2万元；1个维修项目多计工程价款6.32万元；县住建局未直接支付施工单位住宅专项维修资金29万元，而是支付物业公司，由其支付施工单位。
六、政府投资审计
2023年8月至2024年7月组织实施政府投资审计项目7个，其中竣工结算审计6个，专项审计1个，发现的主要问题：
一是高估冒算工程款项。因建设单位履职不到位、业主单位认定不准确等原因，6个项目多计工程款270.22万元。二是基本程序建设不到位。不同程度存在用地、环评、水保、初步设计及概算审批，工程变更等行政审批（许可）要件缺失或后置等问题。三是未按合同约定支付工程费用。8个项目按合同约定应付未付监理费、建安工程费等工程进度款及其他费用。
七、重大经济政策落实情况专项审计
组织对县农文旅集团公司重大经济政策落实情况进行审计。审计结果表明，县农文旅集团公司响应重大经济政策，积极组织重大项目建设，为全市拼经济、抓项目、搞生产贡献较大力量。审计发现6个问题，提出审计建议3条。
八、国有企业专项审计
组织对澳门金沙城中心_欧洲杯足球网-【投注官网平台】农业和文化旅游发展集团有限责任公司及其子公司2022年至2023年项目管理情况进行专项审计调查。发现的主要问题：
一是项目立项决策不规范。1个项目在投资建设前期决策阶段未召开公司党支部会议进行研究决定；3个项目未经总经理办公会议研究决策即报董事会议定同意投资建设。
二是项目招投标管理不规范。3个项目未经必要研究论证程序就以模糊的项目建设内容开展设计—施工总承包（EPC）招标工作，导致项目后期大幅度追加建设投资；8个项目招标控制价设置无依据或随意，未发挥其投资控制作用；11个项目招投标活动异议渠道未落实。
三是项目管理不规范。1个项目未完成实施方案编制便组织设计—施工总承包（EPC）招标，导致1.5万元编制实施方案无意义；1个项目在施工招标前无法完成初步设计工作，导致82万元初步设计工作实质上无意义；1个项目将本该设计施工总承包单位实施的内容交由其他单位完成并支付费用5.148万元，未从施工总承包方扣回。
四是项目合同管理不规范。3个项目合同签订不严谨，不符合相关规定；5个项目未按合同要求提供或足额提供履约担保1419.82万元；6个项目未按合同约定要求施工单位购买建筑工程一切险，项目建设过程中存在风险。
九、乡镇卫生院财经纪律专项检查
由县审计局牵头，联合县财政局、县卫健局和县医保局，组织对全县8个乡镇卫生院开展财经纪律执行情况专项检查。发现的主要问题：
一是药械采购不规范。6个卫生院采购公卫宣传用品、改造实验室等133.65万元以虚假询价确定中选单位；1家公司免费为1个卫生院投放医疗设备后，该卫生院直接在该公司采购医用耗材试剂3.19万元；2个卫生院医疗器械2.21万元未通过省药械采购平台进行采购，而是通过询价或直接指定方式进行采购；1个卫生院未经政府采购程序采购空调5台1.52万元。
二是财务管理不到位。4个卫生院违规或超范围发放津贴补贴5.05万元；4个卫生院超标准报销差旅费、报销差旅费同时报销工作餐费、工作餐消费酒水、虚列就餐人员等2.62万元；1个卫生院重复发放劳务费0.27万元；1个卫生院将疫苗收入记入医疗收入，导致多提取奖励基金7.21万元并用于发放职工奖励；2个卫生院往来款363.49万元长期未清理；2个卫生院现金收入未及时存入银行，资金安全存在风险。
三是后勤及资产管理不到位。县卫健局未制定卫生院聘用临时人员相关规定，2个卫生院无依据聘用多个临时人员；2个卫生院未定期清查盘点固定资产，固定资产卡片账与会计账面相差141.98万元；3个卫生院工会经费15.61万元使用不规范。
十、审计建议
（一）持续推进预算管理严肃财经纪律。一是细化和规范预算编制，将政府所有收支纳入财政预算，优化资金分配，提高预算编制的准确性、科学性和完整性。二是强化预算执行管理，合理安排预算支出，清理盘活各类沉淀资金资产。三是加强资金监管，规范地方财政收支管理，深化审计监督与其他各类监督贯通协同，促进问题及时有效整改到位。
（二）推动重大政策措施更好落地见效。一是推动积极财政政策加力提效，优化财政支出结构，提高财政支出的及时性和资金安排的精准性。二是加大重点领域支持力度，进一步用好政府债券资金、上级专项资金，加强项目储备，积极推动乡村振兴、地质灾害防治、应急救灾等重点领域项目建设。
（三）持续加强重点领域风险防范化解。一是加强对政府采购、招投标等关键环节监管和风险防控，防止财政资金损失。二是加强地方政府债券管理，及时跟进债券项目建设，加强请款审核，严格规范债券资金使用范围，确保债券资金合理支出。三是加强专项资金管理，确保专项资金及时足额下达，加强对资金使用的指导与监督，确保及时实现支出。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告；对涉嫌违纪违法问题线索，已按规定移交相关部门进一步查处。报告反映的问题有关部门、单位正在积极整改和纠正，县审计局将跟踪督促，年底前按有关规定向县人大常委会报告整改情况。
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